PCC-3 instrukcja – strona 2 formularza. Jedyne co musisz zrobić to wpisać w trzech polach kwotę 19 zł (pole 43, 47, 54) PCC-3 instrukcja – strona 3 formularza. Pole 54 – wpisujesz ile składasz załączników PCC-3A w przypadku współwłasności. Pola od 65 do 68 – dane i podpis właściciela lub pierwszego współwłaściciela
Wiele osób co jakiś czas zapożycza się u członków rodziny lub znajomych, czyli podmiotów najczęściej nie zajmujących się zawodowo udzielaniem pożyczek. Trzeba pamiętać, że zawarcie umowy pożyczki (nawet jeżeli nie podpisujemy pisemnej umowy) wiąże się z konsekwencjami podatkowymi w podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC), jak również w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT). Umowa pożyczki Pożyczka jako umowa cywilnoprawna została uregulowana w art. 720 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. kodeks cywilny (tekst jedn.: Dz. U. z 2014 r. poz. 121), dalej: kodeks cywilny. Według tego artykułu pożyczka jest: - umową, przy której podobnie jak przy umowie sprzedaży dochodzi do zmian w obrębie prawa własności przedmiotu umowy. - Stronami umowy pożyczki są dający pożyczkę, zwany pożyczkodawcą oraz biorący pożyczkę, zwany pożyczkobiorcą. Kodeks cywilny nie wprowadza ograniczeń w odniesieniu podmiotów, które mogą być stronami umowy pożyczki. Polecamy: Podatki 2015 - komplet - umową konsensualną (to znaczy zawartą przez porozumienie stron), dwustronnie zobowiązującą: pożyczkodawca ma obowiązek przeniesienia własności przedmiotu umowy na pożyczkobiorcę, który ma obowiązek zwrotu ww. przedmiotu pożyczkodawcy w umownie określonym czasie. - nie jest umową wzajemną, gdyż zwrot rzeczy tego samego rodzaju, czy pieniędzy tej samej wielkości nie są odpowiednikiem świadczenia dającego pożyczkę, nawet wtedy, gdy umowa ta zostanie ukształtowana jako umowa odpłatna. - kodeks cywilny pozostawia stronom umowy pożyczki swobodę w zakresie ustalenia wynagrodzenia z tytułu przeniesienia własności przedmiotu umowy na pożyczkobiorcę, mogą zatem ukształtować umowę pożyczki jako umowę odpłatną albo nieodpłatną. - przedmiotem umowy pożyczki mogą być albo pieniądze, albo rzeczy oznaczone tylko co do gatunku (w sytuacji gdy przedmiotem są pieniądze, wystarczy wskazanie wielkości pożyczki, a w odniesieniu do rzeczy oznaczonych gatunkowo - należy określić ich rodzaj i ilość). Kary za brak OC w 2015 roku - przedmiotowo istotnym elementem umowy pożyczki jest obowiązek zwrotu pożyczki. Bez tego elementu nie ma umowy pożyczki (wyrok SN z 8 grudnia 2000 r., sygn. I CKN 1040/98). - kodeks cywilny nie uzależnia ważności umowy pożyczki od zachowania formy szczególnej. Jednak umowa, której wartość wynosi ponad 500 zł, powinna mieć formę pisemną według art. 720 § 2 kodeksu cywilnego. Sama nazwa umowy nie musi jeszcze przesądzać jej charakteru. Uprawniony organ może ustalić typ czynności prawnej zawiązanej przez strony (wyrok NSA w Warszawie z 10 stycznia 1997 r., sygn.. III SA 1184/95). Mogłoby dojść do takiej sytuacji kiedy umowa pożyczki posiadałaby elementy np. umowy darowizny. UMOWA POŻYCZKI POMIĘDZY OSOBAMI NIESPOKREWNIONYMI Znając powyższe elementy konieczne dla umowy pożyczki należy zająć się kwestią opodatkowania podmiotów, które zawiązują taką umowę, czyli pożyczkobiorcy, na którym przede wszystkim ciążą obowiązki w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych (nie tylko) oraz pożyczkodawcy, który ma swoje zobowiązania w zakresie podatku dochodowego. POŻYCZKOBIORCA PODATEK OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH Umowa pożyczki znajduje się w przedmiotowym zakresie opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Wynika to z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. b) ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (tekst jedn.: Dz. U. z 2010 r. Nr 101, poz. 649), dalej: „ustawa o PCC”. Obowiązek podatkowy: Obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych spoczywa na biorącym pożyczkę co wynika wprost z art. 4 ust. 1 pkt 7 ustawy o PCC. Momentem powstania obowiązku podatkowego jest chwila dokonania czynności cywilnoprawnej, czyli moment zawiązania umowy pożyczki. Podstawa: Według art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o PCC podstawę opodatkowania stanowi kwota lub wartość pożyczki. Zwrot "kwota pożyczki" należy rozumieć jako kwotę nominalną, tj. bez odsetek w razie oprocentowania pożyczki. Za przyjęciem takiej interpretacji przemawia moment powstania obowiązku podatkowego w odniesieniu do umowy pożyczki (dzień zawiązania umowy). Oznacza to, że wszelkie istotne dla podatku elementy (przedmiot, podmiot, podstawa opodatkowania oraz stawka) powinny być określane na moment powstania obowiązku podatkowego (zob. K. Łatka, Pożyczka odnawialna pomiędzy powiązanymi spółkami kapitałowymi- opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych, Dor. Pod. 2007, nr. 4, Stawka: Stawka podatku dla kwoty lub wartości wyrażonej w umowie pożyczki według art. 7 ust. 1 pkt 4 omawianej ustawy wynosi 2 %. Należy pamiętać też o art. 7 ust. 5 ustawy o PCC, który określa 20 % sankcyjną stawkę podatku, którą może na nas nałożyć organ podatkowy. Dotyczy sytuacji kiedy właściwy podatek nie został opłacony w 14 dniowym ustawowym terminie terminie, art. 7 ust. 5 pkt. 1 (pkt. 2 będzie omówiony w dalszej części tekstu). Deklaracja: Pożyczkobiorca w myśl art. 10 ust. 1 ww. ustawy jest zobowiązany (tzw. zasada samo- obliczenia): Bez wezwania organu podatkowego, złożyć odpowiednią deklarację według ustalonego wzoru, oraz obliczyć i wpłacić podatek w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego, z wyłączeniem przypadków, gdy podatek jest pobierany przez płatnika ( np. kiedy w umownie pożyczki określono, iż to pożyczkodawca jest odpowiedzialny za podatek PCC lub w sytuacji kiedy płatnik jest osobą prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie udzielania pożyczek lub pożyczka jest zawarta w formie aktu notarialnego). Wzorem wymienionym powyżej jest deklaracja PCC-3 Patrz- rubryka “D”; Jeżeli kwota określona w umowie pożyczki wynosi zł to mnożymy ją razy 2% stawki podatku, co wynosi 400 zł kwoty podatku. PODATEK OD OSÓB FIZYCZNYCH Należy pamiętać, iż pożyczka może zostać udzielona „nieodpłatnie”, to znaczy nie zostaną określone należne odsetki z tytułu pożyczki dla pożyczkodawcy. Świadczenia udzielane nieodpłatnie są przychodem podlegającym opodatkowaniu co wynika z art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( Dz. U. z 2012 r. Poz. 361), dalej: ustawa o PIT (ogólne pojęcie przychodu). Pojęcie nieodpłatnego świadczenia zostało zdefiniowane w uzasadnieniu uchwały składu siedmiu sędziów Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 18 listopada 2002 roku sygn. akt FPS 9/02, a następnie podtrzymane w uchwale siedmiu sędziów NSA z dnia 16 października 2006 r., sygn. akt II FPS 1/06, a także w wyroku NSA 16 czerwca 2011 r., sygn. II FSK 788/10, cyt.: „...kluczową cechą świadczenia nieodpłatnego jest (...) to, że otrzymujący takie świadczenie nie jest zobowiązany do wykonania jakiegokolwiek świadczenia wzajemnego. Aby zatem dane świadczenie mogło być uznane za świadczenie nieodpłatne, konieczne jest, by polegało ono wyłącznie na jednostronnym przysporzeniu po stronie podmiotu, który świadczenie to uzyskał". Limity ulg i odliczeń w PIT 2014 / 2015 Co do kwestii obowiązku podatkowego pożyczkobiorcy nie ma wątpliwości, jednak spora grupa ludzi zapomina, iż czerpiąc korzyści majątkowe z pożyczki, to znaczy z odsetek, pożyczkodawca powinien wykazać ten fakt w odpowiednim zeznaniu rocznym, a tym samym zapłacić stosowny podatek. POŻYCZKODAWCA Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT źródłem przychodów są kapitały pieniężne i prawa majątkowe. Ustalenie przychodu: - Stosownie do art. 17 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się odsetki od pożyczek (otrzymane, a nie należne, art. 14 ust. 3 pkt 2 ustawy o PIT). - Podatek pobiera się bez pomniejszenia przychodu o koszty uzyskania w postaci np. zapłaconego od umowy pożyczki podatku od czynności cywilnoprawnych. - Przychodów tych, zgodnie z art. 30a ust. 7 Ustawy o PIT nie łączy się z dochodami opodatkowanymi według skali podatkowej. Wysokość oprocentowania odsetek może być ustalona dowolnie, jednak nie może być wyższa niż maksymalne odsetki ustawowe określone według art. 359 kodeksu cywilnego. Dzisiejszy stan prawny: Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 4 grudnia 2008 r. w sprawie określenia wysokości odsetek ustawowych (Dz. U. z dnia 12 grudni 2008 r.), na podstawie art. 359 § 3 wysokość odsetek ustawowych została ustalona na 13 % w stosunku rocznym. Stawka podatku: Jak wynika z art. 30a ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT od przychodów uzyskanych z odsetek od pożyczek pobiera się 19% zryczałtowany podatek dochodowy (w sytuacji, kiedy udzielanie pożyczek nie jest przedmiotem działalności gospodarczej). Deklaracja: Stosownie do art. 45 ust. 1 osoba fizyczna jest zobowiązania do złożenia odpowiedniej deklaracji w terminie do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym (UWAGA: w roku 2015 będzie to czwartek), w której będzie wykazany przychód z odsetek od umowy pożyczki. W przypadku osoby fizycznej będzie to deklaracja PIT-36. Formularze PIT 2014/2015 Patrz- rubryka “K” Obliczenie podatku: Np. Kwota pożyczki wynosiła zł, odsetki zostały ustalone na 10 % w skali roku, co dało przychody w wysokości 1000 zł odsetek, które spłacił pożyczkobiorca , które należy pomnożyć przez ryczałt: 1000 zł x 19 % = 190 zł kwoty podatku, której nie można pomniejszyć np. o 50 zł kosztów związanych z dojazdem na miejsce podpisania umowy pożyczki. UMOWA POŻYCZKI POMIĘDZY CZŁONKAMI RODZINY Sprawa wygląda nieco inaczej w przypadku istnienia stosunku pokrewieństwa pomiędzy stronami pożyczki, co ma swoje odbicie w kwestii podatkowej. POŻYCZKOBIORCA PODATEK OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH: Według art. 9 ust. 1 pkt 10 lit. b) ustawy o PCC, zwalnia się z tego podatku, pożyczki ,które są udzielone w formie pieniężnej na podstawie umowy zawartej między osobami, o których mowa w art. 4a ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2009 r. Nr 93, poz. 768), dalej: ustawa o podatku od spadków i darowizn. Natomiast według art. 9 pkt. 10 lit. c) zwalnia się z podatku umowy zawarte pomiędzy osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej do wysokości kwoty niepodlegającej opodatkowaniu - na zasadach określonych w przepisach o podatku od spadków i darowizn. Dzięki temu odesłaniu ustawowemu do ustawy o podatku od spadków i darowizn możemy ustalić następujące stosunki pokrewieństwa: - Tzw. „zerowa grupa podatkowa”, do której według art. 4a ww. ustawy należą: małżonek, zstępni (w I stopniu rodzice w II dziadkowie), wstępnych (w I stopniu dzieci w II wnukowie), pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha; Jeżeli należy się do „grupy zerowej” to w myśl art. 9 ust. 1 pkt 10 lit. b) ustawy o PCC nie trzeba płacić żadnego podatku. - I grupa podatkowa określona w art. Art. 14 ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, do której oprócz osób zaliczanych do „zerowej grupy podatkowej” należą dodatkowo: zięć, synowa oraz teściowie. Natomiast będąc już w „I grupie” to według art. 9 ust. 1 pkt. 10 lit. C ustawy o PPC; zwolnienie przysługuje tylko do kwoty określonej w myśl art. 9 ust. 1 pkt. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, która wynosi: zł. Dlatego trzeba uważać na to ile ewentualnych pieniędzy pożyczamy naszej teściowej lub synowej. Dodatkowe obowiązki: Jednak, aby zastosować zwolnienie z art. 9 ust. 1 pkt. 10 lit. B oraz C ustawy o PCC trzeba spełnić określone warunki dokumentacyjne oraz urzędowe: - należy złożyć odpowiednią deklarację podatku od spadków i darowizn: PCC-3 - trzeba tego dokonać w przeciągu 14 dni od daty dokonania czynności - należy odpowiednio udokumentować fakt otrzymania przez pożyczkobiorcę pieniędzy na rachunek bankowy (chodzi po prostu o potwierdzenie dokonania przelewu). Deklaracja: PCC-3 Patrz- rubryka “D"; w przypadku korzystania ze zwolnienia z art. 9 ust. 1 pkt. 10 lit. B ( w tym C, ale tylko do ww. limitu), wpisuje się tylko podstawę opodatkowania (kwotę pożyczki), bez wpisywania stawki podatku oraz kwoty należnego podatku. Należy uważać na art. 7 ust. 5 ustawy o PCC, który określa 20 % sankcyjną stawkę podatku ( w pierwszym przypadku chodzi o sytuacje opisaną wcześniej, dotyczącą nie opłacenia podatku w 14 dniowym terminie) Druga sytuacja nałożenia 20 % stawki sankcyjnej, określa pkt. 2 ww. artykułu: Jeżeli przed organem podatkowym lub organem kontroli skarbowej w toku czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub postępowania kontrolnego: biorący pożyczkę, o którym mowa w art. 9 pkt 10 lit. b, powołuje się na fakt zawarcia umowy pożyczki, a nie spełnił warunku udokumentowania otrzymania pieniędzy na rachunek bankowy, albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym; To zostanie nałożona 20 % sankcyjna stawka podatku. Dodatkowo biorący pożyczkę może zostać narażony na sankcje karno- skarbowe określone w art. 54 ustawy z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2013 r. Poz. 186), dalej: kodeks karny skarbowy, którymi są kara grzywny, a nawet pozbawienie wolności. Jednak możliwość „podwójnego” ukarania podatnika „podwyższoną” 20 % stawką podatku oraz jednocześnie sankcjami z kodeksu karno- skarbowego mogę budzić poważne zastrzeżenia co do zgodności tych przepisów z art. 2 (zasada państwa prawa) Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 2 kwietnia 1997 r. (Dz. U. z dnia 16 lipca 1997 r.). Z przytoczonej wyżej „zasady państwa prawa” bierze swe źródło inna zasada, tzw.: „ne bis in idem”, czyli zakaz podwójnego karania obywateli o to samo wykroczenie. Niestety na tym polu wciąż istnieje wiele wątpliwości, o których można przeczytać w wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 19 czerwca 2012 r., sygn. akt P 41/10. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH: Pożyczki pomiędzy członkami rodziny często są udzielane nieodpłatnie (termin wytłumaczony powyżej) co jest dozwolone w myśl przepisów kodeksu cywilnego. Tym bardziej, iż zbliżają się Święta Bożego Narodzenia, dlatego nieodpłatność za udzieloną pożyczkę jest uzasadniona, a tym bardziej pożądana, ponieważ nikt przecież nie chce „zarobić” na swoich bliskich. Jednak może mieć to swoje konsekwencje w zakresie podatku od osób fizycznych dla pożyczkobiorcy, który jest naszym krewnym. Jeżeli stroną pożyczki udzielonej nieodpłatnie jest osoba spokrewniona z pożyczkodawcą, to może znaleźć zastosowanie art. 21 ust. 1 pkt. 125 ustawy o PIT, który stanowi iż wolna od podatku dochodowego jest: 125) wartość świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, obliczona zgodnie z art. 11 ust. 2-2b ww. ustawy, otrzymanych od osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn. I grupa podatkowa została opisana wcześniej, natomiast II grupę podatkową stanowią według art. 14 ust. 3 pkt. 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn, dodatkowo (oprócz grupy „zerowej” oraz "pierwszej”): zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków oraz małżonkowie innych zstępnych. Zwolnienie przedmiotowe wyrażone w art. 21 ust. 1 pkt 125 jest o tyle korzystne, iż pożyczkobiorca w takiej sytuacji nie będzie musiał zapłacić podatku od tak „nieodpłatnie” uzyskanego przychodu. POŻYCZKODAWCA PODATEK OD OSÓB FIZYCZNYCH Jeżeli w umowie pożyczki zawartej pomiędzy członkami rodziny nie zostaną ustalone odsetki , to nie można mówić o uzyskaniu przychodu, co ma swoje odzwierciedlenie z art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT. Dlatego po stronie pożyczkodawcy nie będą wynikały żadne zobowiązania prawno- podatkowe (chyba, że w umowie pożyczki został on określony jako płatnik podatku od czynności cywilnoprawnych).
Tak Siostrzeniec, pomimo iż jest członkiem rodziny, nie należy do grona osób najbliższych korzystających ze zwolnień w podatku od czynności cywilnoprawnych. W przypadku pożyczek udzielanych w rodzinie powyżej kwoty 9637 zł ze zwolnienia z podatku mogą korzystać jedynie: małżonek, zstępni, wstępni, rodzeństwo, pasierb, ojczym i
Podatek od czynności cywilnoprawnych – kto płaci? Pożyczenie pieniędzy drugiej osobie, zakup samochodu oraz umowy dotyczące przekazania darowizn, to tylko jedne z sytuacji, w których konieczne jest opłacenie podatku od czynności cywilnoprawnych. Na kim spoczywa ten obowiązek? Jakich formalności należy dopełnić? Wyjaśniamy! Zgodnie z Polskim prawem obowiązek opłaty podatku ciąży podczas: umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych, umowy pożyczki pieniędzy lub rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku, umowy darowizny – w części dotyczącej przejęcia przez obdarowanego długów i ciężarów albo zobowiązań darczyńcy, umowy dożywocia, umowy o dział spadku oraz umowy o zniesienie współwłasności – w części dotyczącej spłat lub dopłat, ustanowienia hipoteki, ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego oraz odpłatnej służebności, umowy depozytu nieprawidłowego, umowy spółki. Obowiązkowi podlegają również wszelkie zmiany zawarte w powyższych umowach, które powodują powstanie nowej podstawy do opodatkowania. Na kim zatem ciąży obowiązek złożenia druku pcc 3 oraz jak go wypełnić? Konieczność opłaty podatku od czynności cywilnoprawnych dotyczy: osób fizycznych, osób prawnych (w tym także spółek z oraz przedsiębiorstw państwowych, stowarzyszeń, spółdzielni i szkół wyższych), jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej (spółki jawne, partnerskie, komandytowe oraz komandytowo-akcyjne). „W przypadku umowy sprzedaży, ustanowienia dożywocia, spadku oraz umowy o zniesienie współwłasności za zapłacenie podatku cywilnoprawnego odpowiedzialna jest osoba je nabywająca. Sprawa wygląda podobnie w przypadku udzielenia pożyczki, darowizny oraz depozytu nieprawidłowego – w takich okolicznościach obowiązek podatkowy nakładany jest na pożyczkobiorcę, obdarowanego lub przechowującego. Natomiast, jeśli dochodzi do zamiany rzeczy lub praw majątkowych, to obie strony transakcji odpowiedzialne są solidarnie i muszą uiścić należną opłatę” – wyjaśniają eksperci z Aasa. Jak wypełnić pcc 3 w przypadku ustanowienia hipoteki? W tym przypadku odpowiedzialność leży po stronie składającego oświadczenie woli. Warto również wspomnieć o nieco rzadszych przypadkach takich jak: ustanowienie odpłatnego użytkowania oraz odpłatnej służebności. W obu sytuacjach za opłacenie podatku odpowiadają ich użytkownicy oraz osoby ją nabywające. Czynności podatkowe powstałe przy umowach spółki spoczywają w zależności od jej rodzaju na wspólnikach lub samej spółce. PCC od jakiej kwoty 2020? Poza szczególnymi sytuacjami, które zostały wyszczególnione w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych, obowiązek podatkowy naliczany jest od kwoty, na którą została zawarta umowa. Wysokość podstawy opodatkowania wylicza się przy pomocy formularza PCC 3. Jak wypełnić go, aby nie popełnić błędu? Przede wszystkim należy podać w nim prawdziwe dane. Dotyczy to zarówno danych osobowych jak i wartości zawartej transakcji. Należy pamiętać, że podstawę opodatkowania stanowi wartość rynkowa nabywanej rzeczy lub prawa majątkowego. Dlatego też nie ma sensu tej wartości sztucznie zawyżać lub zaniżać, tym bardziej że matactwo jest w świetle polskiego prawa przestępstwem. W zależności od przedmiotu transakcji wyróżniane są różne stawki podatku: 2% – powstaje podczas zakupu i sprzedaży nieruchomości, rzeczy ruchomych, praw użytkowania wieczystego, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego, oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym; 1% – w przypadku transakcji dotyczących innych praw majątkowych; 0,5% – od depozytów nieprawidłowych; 0,1 % w przypadku ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, naliczana jest od kwoty zabezpieczonej wierzytelnościami; 19 złotych – w przypadku ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności o wysokości nieustalonej. Dobrą informacją, która ucieszy wiele osób, jest natomiast to, że rzeczy ruchome, których wartość wynosi do 1 000 złotych, są zwolnione z podatku od czynności cywilnoprawnych. Podatku nie zapłacimy również za sprzedaż walut obcych, bonów i obligacji skarbowych oraz większości instrumentów finansowych. Zwolnione są także towary, które zostały nabyte od zarejestrowanych przedsiębiorstw. Dlatego też, kupując przykładowo nowy telewizor w jednej z popularnych sieci sklepów internetowych, nie musimy płacić od tego podatku. Ostatnią grupą zwolnień są pożyczki. W ich przypadku możemy liczyć na całkowite zwolnienie, jeśli obie strony transakcji znajdują się w tak zwanej zerowej grupie pokrewieństwa. Pierwsza grupa pokrewieństwa (mąż, żona, dzieci, wnuki i prawnuki, rodzice, dziadkowie i pradziadkowie, pasierby i pasierbice, ojczym, macocha, zięć, synowa oraz teściowe) może liczyć na zwolnienie, jeśli w ciągu ostatnich 5 lat od jednej osoby nie pożyczono więcej niż 9 637 złotych. Podatku od pożyczki nie zapłacimy również, jeśli pożyczamy pieniądze od osoby spoza bliskiej rodziny, jeśli wysokość pożyczki jest mniejsza niż 1 000 złotych. PCC3 jak wypełnić hipotekę? Obowiązek opłaty podatku od czynności cywilnoprawnych następuje między innymi, gdy kredyt hipoteczny zabezpieczany jest hipoteką. Powstaje on już w momencie złożenia oświadczenia o ustanowieniu hipoteki. Bardzo przydatnym narzędziem, które ułatwi wypełnienie deklaracji, jest interaktywny kreator udostępniony na rządowej stronie. Przy jego pomocy można wypełnić całą deklarację, a następnie w łatwy sposób ją złożyć. Konieczne jest jednak, aby zwrócić uwagę na to, czy w naszym przypadku nie zachodzi także konieczność uzupełnienia formularza PCC 3A. Jak wypełnić go, aby było to zgodne z prawem? Obowiązek wypełnienia wersji PCC-3/A powstaje, gdy do zapłaty podatku zobowiązany jest więcej niż jeden podatnik. Samo wypełnienie druku PCC 3 raczej nie powinno nikomu sprawić problemu. Należy pamiętać o podaniu: numeru PESEL bądź NIP właściciela lub współwłaściciela, daty ustanowienia hipoteki, danych urzędu skarbowego, dokładnego adresu zamieszkania, informacji o miejscu dokonania czynności cywilnoprawnych. Następnie przechodzimy do obliczenia należnego podatku, a na końcu podpisujemy wypełniony dokument. Jak wypełnić PCC3 kupno samochodu? Zakup samochodu oraz następnie rozliczenie należnego podatku odbywa się praktycznie tak samo, jak w przypadku hipoteki. Tutaj również należy podać wszystkie swoje dane osobowe, określić datę i miejsce dokonania czynności oraz wskazać przedmiot transakcji wraz z jego wartością. Podstawę podatkową obliczamy według wzoru: wartość samochodu x 0,02 = kwota podatku do zapłaty Przykładowo zakup samochodu o wartości rynkowej wynoszącej 25 000 złotych będzie skutkować obowiązkiem podatkowym w wysokości 500 złotych. 25 000zł x 0,02 = 500zł PCC3 pożyczka od rodziny jak wypełnić? Często pożyczając pieniądze w rodzinie, zastanawiamy się jak wypełnić PCC3. Przede wszystkim powinniśmy spisać umowę, nawet jeśli pożyczka dotyczy bliskiej rodziny. W dokumencie musi zostać zawarta kwota całej pożyczki oraz dane osobowe obu stron transakcji. Dobrą praktyką jest przelewanie pieniędzy na konto bankowe. Zabezpieczy to nas przed ewentualnymi kontrolami oraz potwierdzi faktyczną kwotę pożyczki. Po sfinalizowaniu wszystkich formalności wypełniamy wniosek PCC-3. W sytuacji, w której potrzebna jest nam szybka gotówka alternatywą dla pożyczki od rodziny, może być pożyczka na raty w firmie pozabankowej. Po pierwsze, firmy specjalizujące się w udzielaniu pożyczek przez internet ograniczają wszystkie formalności do minimum, po drugie mają nam do zaoferowania wyższe kwoty niż te, którymi mogliby „poratować” nas bliscy i po trzecie, od początku wiemy, jakie kroki musimy wykonać, by taka pożyczka na dowód, wpłynęła na nasze konto. Jak zapłacić PCC3 przez internet? Aby ułatwić podatnikom życie, wprowadzona została możliwość uiszczania podatku od czynności cywilnoprawnych przez internet. Po wypełnieniu wniosku należy go wysłać do urzędu skarbowego. Na jakie konto wpłacić podatek PCC3? Współcześnie większość banków w Polsce oferuje zintegrowane opcje zapłaty podatków. Nie inaczej jest w przypadku opłat natury cywilnoprawnej. Po zalogowaniu się na swoje konto wystarczy wybrać opcję przelewów na konto urzędowe, a następnie wyszukać w okienku formularza internetowego pozycję PCC3.[/vc_column_text][/vc_column][/vc_row]
Sprzedaż i kupno w rodzinie a PCC. W przypadku sprzedaży rzeczy pomiędzy członkami rodziny ustawodawca nie przewidział żadnych zwolnień z PCC. Zatem jeżeli rodzeństwo będzie chciało dokonać sprzedaży samochodu między sobą, to kupujący będzie musiał odprowadzić do urzędu skarbowego podatek od czynności cywilnoprawnych w
Pożyczka zawsze jest zobowiązaniem. Niezależnie od tego, czy zaciągamy ją w banku, w firmie pożyczkowej czy u rodziców lub siostry, musimy ją w końcu spłacić. Nierozważne i lekkomyślne podchodzenie do pieniędzy bywa ryzykowne. Może nam napytać biedy zarówno w kwestiach finansowych, jak i osobistych. Szczególnie jeśli decydujemy się zaciągnąć pożyczkę u rodziny. Tutaj należy zachować szczególną ostrożność. Zasada nr 1 brzmi: każde zobowiązanie musimy spłacić. O czym jeszcze trzeba pamiętać przy okazji takiej transakcji? Pożyczka od rodziny – zachowaj ostrożność Pożyczka od rodziny to najczęściej taka bez odsetek, dodatkowych kosztów, skomplikowanego wnioskowania. W sytuacji kryzysowej niektórzy z nas mają szansę zwrócić się do bliskich o wsparcie, które pomoże poradzić sobie z problemami i, jednocześnie, nie obciąży nadmiernie naszego portfela. Tego rodzaju pomoc finansowa wyróżnia się najczęściej tym, że nie jest obciążona odsetkami ani żadnymi innymi kosztami. Rodzina pożycza nam określoną sumę i takiego też zwrotu oczekuje. To bez wątpienia ogromna zaleta podobnych transakcji. Musimy jednak pamiętać, że wiąże się z nimi również pewne ryzyko. Świadomość tego, że pieniądze otrzymaliśmy od rodziców czy ciotki, a nie od banku lub firmy pożyczkowej, może nas nieco rozleniwiać. Dochodzimy do wniosku, że kilka opóźnień w spłacie rat to jeszcze nie koniec świata, a po paru miesiącach zaczynamy mimowolnie zapominać o łączącej nas z bliskimi umowie. Liczymy na to, że sprawa wyjaśni się sama, a my zostaniemy z dodatkowymi środkami, których nie będziemy musieli nikomu oddawać. A to pierwszy krok do wielkiej awantury rodzinnej. W najgorszych przypadkach może się ona skończyć nawet wieczystą obrazą. Niestety – pieniądze to bardzo newralgiczny temat i bywa, że potrafi nam przysporzyć naprawdę sporych kłopotów. Dlatego przy zaciąganiu pożyczki od rodziny należy zachować ostrożność. Zawsze trzeba pamiętać, że to zobowiązanie jak każde inne – naszym obowiązkiem jest się z niego wywiązać. Pożyczanie pieniędzy a Urząd Skarbowy – co trzeba wiedzieć? Wiele osób zastanawia się, czego – przy okazji pożyczki – oczekuje od nich państwo, jak zadowolić kolejne urzędy, jak wypełnić PCC-3 przy pożyczce od rodziny. Nic dziwnego – biurokratyczne procesy bywają naprawdę skomplikowane. Dla wielu może to być sporym zaskoczeniem, ale pożyczka udzielana prywatnie, a więc np. przez członków rodziny, może generować obowiązek uiszczenia odpowiedniego podatku od czynności cywilnoprawnych. Pożyczki od osób z najbliższej rodziny nie będą podlegały opodatkowaniu, jeśli odpowiednia deklaracja zostanie złożona w ciągu 14 dni od otrzymania pożyczki w formie przelewu. Pozostałe pożyczki są opodatkowane z wyjątkiem pożyczek na kwotę nie przekraczającą tysiąca złotych. Opodatkowaną stroną jest w tym wypadku pożyczkobiorca, więc – nawet jeśli rodzice czy dziadkowe nie naliczają nam żadnych odsetek – należy pogodzić się tutaj z dodatkowymi kosztami. Stawka podatku od pożyczki w rodzinie wynosi 0,5%, choć istnieją pewne odstępstwa od tej reguły. Po pierwsze: gdy podatnik w trakcie kontroli skarbowej powołuje się na fakt zawarcia umowy pożyczki, depozytu nieprawidłowego lub ustanowienia użytkowania nieprawidłowego albo ich zmiany, a należny podatek od tych czynności nie został zapłacony; Po drugie: gdy w trakcie kontroli skarbowej osoba zaciągająca pożyczkę od członka najbliższej rodziny powołuje się na zawarcie umowy, a nie przedstawiła dokumentu dowodzącego otrzymanie pieniędzy. W tych dwóch przypadkach pożyczkobiorca musi się liczyć z dużo większymi kosztami. Stawka podatku rośnie tutaj do 20%. Co ważne, stawki podatkowe uległy zmianie wraz z początkiem 2019 roku. Wcześniej podatek od pożyczki w rodzinie wynosił 2%. Oznacza to, że wszystkie umowy zawarte przed roku, a zgłoszone do urzędu później, będą opodatkowane wyższą kwotą. Decydując się na zawarcie umowy pożyczki w rodzinie, trzeba pamiętać o kilku ważnych kwestiach. Osoba zaciągająca zobowiązanie musi: Sporządzić, podpisać i dostarczyć do Urzędu Skarbowego odpowiednią deklarację. A to wzbudza wiele wątpliwości odnośnie tego, jak wypełnić PCC-3 przy okazji pożyczki w rodzinie. To, na szczęście, nie takie trudne – wystarczy skrupulatnie wypisać kolejne okienka: miejsce i cel składania deklaracji, dane podatnika dokonującego zapłaty, adres zamieszkania, przedmiot opodatkowania. Pożyczkobiorca ma obowiązek najpóźniej 14 dni po dokonaniu transakcji zapłacić podatek. To termin nieprzekraczalny! Umowa pożyczki w rodzinie – co powinna zawierać? Wiemy już co nieco o podatkach, teraz czas na samą umowę. Warto wiedzieć, że pożyczki na kwotę niższą niż 500 zł nie wymagają tworzenia specjalnych dokumentów. Porozumienie może zostać zawarte ustnie. Natomiast jeśli w grę wchodzą większe pieniądze, musimy już taką transakcję udokumentować. Co powinno znaleźć się w umowie pożyczki w rodzinie? Strony umowy – kto komu udziela pożyczki. Należy jasno wymienić te osoby z imienia i nazwiska, dołączając do tego numer dowodu osobistego i PESEL każdej ze stron oraz wskazać stopień pokrewieństwa. Data i miejsce zawarcia umowy. Typ zobowiązania. Wysokość zobowiązania. Czas trwania pożyczki. Wysokość oprocentowania. Sposób spłaty pożyczki (np. przekazem pocztowym, przelewem na konto bankowe). Sankcje za opóźnienie spłaty. Zobowiązanie pożyczkobiorcy do zapłaty podatku w Urzędzie Skarbowym. Umowa musi zostać zawarta w dwóch identycznych egzemplarzach, na każdym z nich mają widnieć czytelne podpisy każdej ze stron. Zwrot pożyczki od rodziny Pożyczka od rodziny, jak każde inne zobowiązanie, musi zostać w końcu spłacona. Niezależnie od tego, na jaki okres spłaty umówiliśmy się w umowie, nadejdzie dzień zapłaty pierwszej raty. Warto przed podpisaniem dokumentów dogadać się w tej kwestii z pożyczkodawcą i wspólnie ustalić najdogodniejszy dla obu stron system – czy będziemy oddawać pożyczkę przekazem pocztowym, przelewem na konto bankowe, czy może bezpośrednio do rąk. W tej ostatniej sytuacji warto każdorazowo sporządzać potwierdzenie otrzymania pieniędzy, które – w razie ewentualnych problemów czy niejasności – będzie dla nas bardzo pomocne. Zwrot pożyczki od rodziny to nie tylko obowiązek opisany w umowie, ale też zobowiązanie natury etycznej. Tak, jak oddajemy pieniądze do banku czy wyspecjalizowanej firmy, tak nie możemy sobie pozwolić na opóźnienia czy zaniechania w stosunku do najbliższych. Przy okazji tego wsparcia finansowego traktujmy ich jak każdą inną, zewnętrzną instytucję – poważnie. Tak, by pieniądze nie stały się kością niezgody pomiędzy najbliższymi sobie ludźmi. Dlatego zanim sporządzimy umowę, opłacimy podatek, dowiemy się, jak wyglądają nasze zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego w kwestii pożyczania pieniędzy, upewnijmy się, że nasz budżet wystarczy na comiesięczną spłatę zobowiązania. Dokładnie tak, jak byśmy to zrobili w przypadku transakcji z bankiem. Bo tutaj nie ma miejsca na niepewność, niedopowiedzenia, beztroskę. Na szali są nie tylko nasze finanse, ale też – co najważniejsze – stosunki z rodziną. Pamiętajmy o tym.
Powyższe odnajduje swoje źródło w przepisie art. 10 ust. 2 ustawy z dn. 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U.2020.815), zgodnie z którym notariusze są płatnikami podatku od czynności cywilnoprawnych dokonywanych w formie aktu notarialnego. Obowiązki i odpowiedzialność notariusza jako płatnika PCC
PCC-3, czyli podatek od czynności cywilnoprawnych, dotyczy wielu transakcji zawieranych na co dzień. Jego niezapłacenie wiąże się z wysokimi karami. W niektórych sytuacjach możesz być z niego zwolniony. Dowiedz się, czym jest PCC-3, jak złożyć deklarację i ile masz na to czasu. Co to jest PCC-3? PCC-3 jest z nami nie od dziś. Towarzyszy nam on już od 2001 roku. Czym tak naprawdę jest? PCC-3 to skrót od podatku od czynności cywilnoprawnych. Obejmuje on wiele transakcji między osobami prywatnymi, a także umowami sprzedaży, pożyczki, darowizny czy depozytu. Nie dotyczy on zaś pożyczek z banku ani firm pożyczkowych. Nie zapłacisz go również w przypadku sprzedaży samochodu lub innego towaru prosto ze sklepu. Wysokość podatku od czynności cywilnoprawnych uzależniona jest od rodzaju umowy, jaką podpiszesz. W przypadku umowy sprzedaży PCC-3 wynosi 2%, od umowy pożyczki zaś 0,5%. Jego niezapłacenie może jednak wiązać się nie tylko z poważnymi konsekwencjami, ale także wysokimi kwotami sięgającymi nawet 20-krotności minimalnego wynagrodzenia. Czytaj też: Urlop na żądanie – ile przysługuje dni, zasady przyznawania Podatek PCC-3 zastąpił dawną opłatę skarbową. Aby go opłacić, potrzebujesz złożyć formularz do Urzędu Skarbowego. Są jednak przypadki, gdy przysługuje Ci zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych. Kiedy? Dowiedz się poniżej. Czy jesteś zwolniony z PCC-3? Zapłacenie podatku od czynności cywilnoprawnych nie zawsze jest konieczne. Prawo przewiduje wyjątki od PCC-3, o jakich warto pamiętać, kiedy uczestniczysz w transakcjach finansowych. Najczęstszym powodem zwolnienia z PCC-3 jest bliskie pokrewieństwo. Dotyczy to zwłaszcza naszych rodziców, dzieci czy małżonków. Jeśli w ciągu 5 lat nie pożyczyłeś więcej niż 9637 złotych, nie musisz składać formularza do Urzędu Skarbowego. Z PCC-3 jest się zwolnionym również wtedy, kiedy kwota ta jest wyższa. Warunkiem jest poinformowanie o tym urzędu. Natomiast w przypadku osób z dalszej rodziny, kwota wolna od PCC-3 to 1000 złotych. Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych dotyczy także sprzedaży walut obcych i wirtualnych. PCC-3 nie obejmuje również zakupu rzeczy, których wartość nie przekracza 1000 złotych. Jak wypełnić formularz PCC-3? Deklaracja PCC-3 jest niezbędna, aby zapłacić podatek. Tak samo jak rozliczenie roczne, formularz PCC-3 musi trafić do Urzędu Skarbowego. Możesz złożyć go osobiście lub skorzystać z druków online, dostępnych na stronie Ministerstwa Finansów. Wypełnienie deklaracji PCC-3 może czasami sprawić trochę zakłopotania, zwłaszcza wtedy, kiedy uzupełniasz ją po raz pierwszy. Czego możesz się spodziewać? Przede wszystkim danych osobowych, a także informacji o tym, co jest przedmiotem opodatkowania. Może to być nie tylko pożyczka, ale także sprzedaż samochodu czy innego towaru. Bądź szczególnie czujny w trakcie wyliczania należnego podatku. To właśnie miejsce w deklaracji jest najważniejsze, a najczęściej jest błędnie wypełnione. Z czym inni mają największy problem? Ze wskazaniem podstawy opodatkowania. Nie jest ona bowiem uzależniona od kwoty, jaka jest w umowie sprzedaży. Zależy zaś od wartości rynkowej rzeczy. Następnie pamiętaj, aby uzupełnić pozostałe pola i podpisać deklarację. Jeśli nie jest osobą zwolnioną z zapłaty z podatku, nie zapomnij go czym prędzej opłacić. Do kiedy masz czas? Z podatkiem od czynności cywilnoprawnej nie warto długo czekać. Wypełnienie deklaracji nie zajmie Ci sporo czasu, natomiast kara za niezłożenie jej jest dość bolesna. Ile więc masz czasu? Na zapłacenie i złożenie formularza PCC-3 masz 14 dni od dnia zawarcia umowy i dokonania czynności, która jest w ten sposób opodatkowana. Wyjątkiem jest sytuacja, kiedy w ciągu miesiąca miały miejsce 3 lub więcej takich czynności. Jeśli ostania z nich została dokonana w ciągu 14 dni od pierwszej, możesz złożyć zbiorczą deklarację PCC-4. Czytaj też: Zasiłek dla bezrobotnych – warunki. Komu przysługuje? Zapomniałeś o zapłaceniu PCC-3? Jeśli Urząd Skarbowy jeszcze się do Ciebie nie odezwał, masz możliwość naprawienia tego niedopatrzenia. Oprócz złożenia deklaracji możesz wykorzystać także tak zwany czynny żal. Jest to dobrowolne przyznanie się wobec urzędu o swojej pomyłce i niespełnieniu przepisów. Warto podać w nim uzasadnienie, z powodu którego nie udało Ci się zapłacić podatku w terminie. PCC-3 – podsumowanie Musisz zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych? Nie zwlekaj! Dowiedz się, ile wynosi Twoja stawka podatku i złóż deklarację PCC-3. Masz na to tylko 14 dni. Jeśli ten termin już upłynął, możesz powołać się na czynny żal i wypełnić swój obowiązek. W przeciwnym razie przyjdzie Ci zapłacić znacznie więcej.
Jak wypełnić druk PCC-3 pożyczka od rodziny? Pole nr 1: należy tu wpisać swój NIP lub PESEL. Pole nr 4: jako datę dokonania czynności należy wpisać datę umowy pożyczki. Pole nr 5: wpisujemy nazwę naszego urzędu skarbowego (właściwego dla naszego miejsca zamieszkania), w którym zamierzamy złożyć deklarację. Pole nr 6
Pożyczki od rodziny są całkowicie zwolnione z podatku. Należy jednak pamiętać, aby pieniądzie przekazywać na rachunek bankowy, a nie z rąk do rąk, ponieważ wtedy stracimy prawo do przysługującego nam zwolnienia. Spis treściOpodatkowanie pożyczki od rodzinyTermin zapłaty PCCOpodatkowanie pożyczki od rodziny Przy pożyczkach do wysokości 9 637 zł przysługuje automatycznie zwolnienie dla wszystkich osób zaliczanych do I grupy podatkowej. Należą do niej: małżonek, dzieci, wnuki, prawnuki (zstępni), rodzice, dziadkowie, pradziadkowie (wstępni), rodzeństwo, pasierbowie, ojczym i macocha, zięć i synowa, teściowie. Zwolnienie to przysługuje bez potrzeby dopełniania jakichkolwiek formalności bez względu na przedmiot pożyczki. Limit 9637 zł dotyczy pożyczki od jednej osoby i obejmuje pięć lat. Dopełnienie formalności jest natomiast konieczne, jeśli pożyczka przekracza 9 637 zł. Zwolnienie obowiązuje bez względu na wysokość pożyczki, ale dotyczy tylko pożyczek pieniężnych oraz osób należących do najbliższej rodziny, czyli osób z I grupy podatkowej za wyjątkiem teściów, zięcia oraz synowej. W tym przypadku pożyczkobiorca powinien wypełnić druk PCC-3 i tam wykazac kwotę pożyczki. Jest to jedynie obowiązek informacyjny. Dla skorzystania ze zwolnienia dla najbliższych trzeba spełnić następujące warunki: pożyczane pieniądze muszą być wpłacone na rachunek bankowy pożyczkobiorcy albo na jego rachunek w SKOK lub przesłane przekazem pocztowym, wpłata musi być udokumentowana, pożyczkobiorca musi złożyć w urzędzie skarbowym w ciągu 14 dni od uzyskania pożyczki deklarację podatkową PCC-3 „Deklaracja w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych”. Trzeba pamiętać o każdym z tych warunków, ponieważ niedopełnienie któregoś z nich oznacza, że stajemy się dłużnikami fiskusa. Termin zapłaty PCC Termin zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych wynosi zawsze 14 dni, jednak różny może być moment, od którego należy go liczyć. Z reguły obowiązek podatkowy powstajez chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej. Jeżeli nie dopelnimy obowiązku zlożenia PCC-3 grozi nam zapłacenie podatku w wysokości 20% pożyczki. Przykłady rozliczenia podatku od pożyczki w rodzinie Przykład 1. Rodzice pożyczają córce 10 000 zł, które przelewają na rachunek bankowy córki. Czy córka będzie musiała zapłacić podatek lub powiadomić urząd skarbowy o pożyczce? Nie. Córka należy do kręgu osób z najbliższej rodziny, która jest całkowicie zwolniona z poinformowania urzędu skarbowego o pożyczce ciąży na osobach, które dostały pożyczkę przekraczającą kwotę 9 637 zł. Limit ten dotyczy pożyczki od jednej osoby. Córka dostała od rodziców (obojga) 10 000 zł, czyli dwie pożyczki po 5 000 zł. Córka nie ma obowiązku informować us. o pożyczce, ponieważ kwota nie przekroczyła 9 637 zł od jednej osoby. Przykład 2. Ojciec pożyczył córce 12 000 zł. Kwoty tej nie przekazał na rachunek córki, ale przekazał bezpośrednio do rąk córki. Czy córka będzie musiała zapłacić podatek? Tak. Ponieważ zwolnienie z podatku dla najbliższych przysługuje pod warunkiem udokumentowania pożyczki. Przekazanie pożyczki z rąk do rąk pozbawia zwolnienia z płacenia podatku. Dlatego córka zapłaci podatek w wysokości 240 zł (12 000 * 2%).Spec. ds. Rachunkowości i Finansów
Spółka cywilna – Kodeks cywilny. Zgodnie z art. 860 ustawy – Kodeks cywilny, zawierając umowę spółki cywilnej, wspólnicy zobowiązują się dążyć do osiągnięcia wspólnego celu gospodarczego przez działanie w sposób ustalony w tej umowie, w szczególności przez wniesienie wkładów. Co istotne, umowa spółki cywilnej winna
Kiedy potrzebujemy zastrzyku gotówki, możemy zwrócić się o pomoc do bliskich. Pożyczka od rodziny to dobra alternatywa dla chwilówki, kredytu bankowego i innych źródeł finansowania. Przed jej zawarciem warto się jednak zabezpieczyć i zadbać o wszelkie formalności, aby wszystko było zgodnie z prawem oraz aby mieć pewność, że pożyczką nie zainteresuje się urząd skarbowy. Jak pożyczyć pieniądze od rodziny i kiedy trzeba zapłacić podatek od pożyczki? Spis treści:Czy pożyczka od rodziny jest opodatkowana?W jakich sytuacjach pożyczka od rodziny będzie wolna od podatku?Czy pożyczka od rodziny jest darowizną?Czy pożyczka od rodziny jest dochodem?Czy pożyczka od rodziny musi być oprocentowana?Pożyczka od rodziny – w formie gotówki czy w formie przelewu?Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC-3) przy pożyczce od rodzinyPożyczka od dalszej rodziny i znajomychPożyczka od rodziny, a zwrot podatek PITCo zrobić, gdy rodzina nie zwraca pożyczek?Pożyczka od rodziny, a umowaDlaczego warto zawrzeć umowę pożyczki z rodziną?Umowa pożyczki w rodzinie – wzórKiedy nie pożyczać od rodziny?Alternatywa dla pożyczki w rodzinie – czyli pożyczka gotówkowa na ratyPodsumowanie Pożyczenie pieniędzy od rodziny to często najprostsze i najtańsze rozwiązanie, zapewniające minimum formalności, elastyczność spłat i na ogół brak jakichkolwiek odsetek. To korzystna i popularna alternatywa wobec kredytów bankowych i pożyczek w instytucjach pozabankowych. Pożyczając pieniądze od rodziny warto jednak zabezpieczyć się przed wszelkimi ewentualnościami i formalnie udokumentować fakt zawarcia pożyczki. Dlaczego?Czy pożyczka od rodziny jest opodatkowana?Pieniądze można pożyczyć od każdego, zarówno od dalszych znajomych, jak i najbliższych krewnych. W zależności od tego, do jakiej grupy należy pożyczkodawca różne są jednak formalności związane z zaciągnięciem pożyczki. Różne są także kwoty zwolnione od zasady pożyczka, podobnie jak środki uzyskane z darowizny, umów sprzedaży i spadków związany jest z koniecznością odprowadzenia podatku od czynności cywilnoprawnych. Do umów zawartych przed r. opodatkowanie wynosiło 2%. Po tym terminie obowiązuje nowa stawka w wysokości 0,5%. Podstawa opodatkowania w tym przypadku nie uległa zmianie. A jak uniknąć opłaty od opodatkowania? Trzeba wiedzieć, że istnieje coś takiego jak „kwota wolna od podatku”.Zobacz, ile wynosi obecnie kwota wolna od jakich sytuacjach pożyczka od rodziny będzie wolna od podatku?W przypadku osób najbliższych, zaliczanych do I grupy podatkowej, pożyczka do kwoty 9637 złotych (od jednej osoby w ciągu 5 lat) jest zwolniona z podatku i wszelkich formalności – nie trzeba zgłaszać pożyczki do urzędu skarbowego, ani płacić od niej podatku. Do tej grupy zaliczani są:małżonkowie,zstępni (np. dzieci i wnuki),wstępni (np. rodzice i dziadkowie),rodzeństwo,pasierb i pasierbica,ojczym i jednak przygotować umowę i przekazać środki bezgotówkowo (np. przelewem), dzięki czemu w razie wątpliwości urzędu skarbowego łatwiej będzie udowodnić, że pożyczka rzeczywiście została przypadku pożyczek od osób z tej grupy podatkowej, przekraczających sumę 9637 zł konieczne jest zapłacenie podatku od czynności cywilnoprawnych. Można jednak tego uniknąć – wystarczy spełnić kilka jest przedstawienie dowodu udzielenia pożyczki – w związku z tym przekazanie środków powinno się odbyć przelewem albo przekazem pocztowym, a transakcja powinna być odpowiednio jest także złożenie w urzędzie skarbowym deklaracji PCC-3 – w ciągu 14 dni od zawarcia szczególnie istotne, niedopełnienie wszystkich formalności może wiązać się z koniecznością zapłaty aż 20 proc. sumy pożyczki – np. kiedy zbagatelizujemy formalności, a pożyczkę otrzymamy „do ręki”.Do I grupy podatkowej zaliczamy także teścia i teściową oraz zięcia i synową, jednak w tym przypadku mają zastosowanie odrębne przepisy. Jeżeli suma pożyczki przekracza 9637 zł, to nie ma możliwości uniknięcia podatku od czynności cywilnoprawnych – od pożyczki poniżej tej kwoty nie trzeba jednak płacić podatku, ani zgłaszać tego faktu do urzędu pożyczka od rodziny jest darowizną?Istnieje różnica między pożyczką od rodziny a darowizną. Darowizna to dobrowolna umowa do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swojego majątku. Darowizna jest również bezzwrotna i nie trzeba jej spłacać. A pożyczkę już tak. Chociaż są oczywiście sytuacje, gdzie pożyczka staje się pożyczka od rodziny staje się darowizną, to w takiej sytuacji możliwe jest zwolnienie podatkowe. Będzie dotyczyło wyłącznie osób zaliczanych do I grupy podatkowej, z wyjątkiem teściów, zięcia i synowej. Kwota wolna od podatku dla darowizn wyniesie tyle samo, w przypadku wspomnianej powyżej pożyczki od rodziny, czyli do 9637 pożyczka od rodziny jest dochodem?Pożyczki, zgodnie z obowiązujący w Polsce prawem nie stanowią dla podatnika źródła dochodu. I nie ma tu znaczenia, czy podatnik otrzymał ją od firmy, czy od osoby prywatnej (w tym rodziny). Stąd nie ma konieczności odprowadzania z tego tytułu podatku dochodowego. Inaczej wygląda kwestia w momencie podejmowania czynności cywilnoprawnych, jednak w określonych przypadkach również można go pożyczka od rodziny musi być oprocentowana?Zgodnie z przepisami kodeksu cywilnego pożyczka nie musi być oprocentowana. Ostateczna decyzja przede wszystkim zależy to od decyzji obu artykule art. 720 §1 KC znajduje się informacja, że osoba biorąca pożyczkę zobowiązuje się zwrócić tę samą ilość pieniędzy albo tę samą ilość rzeczy tego samego gatunku i tej samej jednak obie strony uznają, że pożyczka ma być oprocentowana, to oczywiście tak też może być. Maksymalna wysokość odsetek kapitałowych w takiej sytuacji może wynieść maksymalnie 10% odsetek kapitałowych w ciągu od rodziny – w formie gotówki czy w formie przelewu?Najwygodniejszą i najłatwiejszą do wyegzekwowania formą wypłaty środków będzie przelew na konto bankowe. Wówczas łatwiej jest udowodnić, że pożyczka była udzielona na wskazaną konkretną kwotę. Pożyczka w formie gotówki, mimo poufności między członkami rodziny, może się wiązać dla obu stron niepotrzebnymi nieporozumieniami podczas od czynności cywilnoprawnych (PCC-3) przy pożyczce od rodzinyA co, jeśli kwota pożyczki od rodziny przekroczy wspomniane 9637 złotych? Jak uniknąć opodatkowania? Trzeba złożyć deklarację złożyć deklarację?Deklarację PCC-3 należy dostarczyć i złożyć w Urzędzie Skarbowym, który jest właściwy dla pożyczkobiorcy. Dokument można złożyć osobiście lub drogą i konsekwencje – – co w przypadku niedopełnienia formalności?Deklarację należy złożyć w urzędzie w ciągu 14 dni od dnia dokonania czynności cywilnoprawnej. Niezgłoszona pożyczka od rodziny wiążą się z negatywnymi konsekwencjami, w postaci kary w wysokości aż 20% kwoty wypełnić deklarację PCC-3 po udzieleniu pożyczki dla rodziny?Na początku wpisujemy NIP lub PESEL, a następnie datę wykonania czynności (czyli udzielenia pożyczki).Deklaracja składa się z 4 części: A, B, C oraz A to informacje o miejscu i celu składania deklaracji. Część B składa się z części B1: gdzie uzupełniamy informacje dane identyfikacyjne podmiotu składającego deklarację, w części B2: aktualny adres zamieszkania. Ostatnia rubryka dotyczy przedmiotu opodatkowania oraz treści czynności cywilnoprawnych. Tu wskazujemy co jest przedmiotem opodatkowania (umowa, zmiana umowy czy orzeczenie sądu/ugoda), miejsce dokonania czynności cywilnoprawnej oraz zwięzłe określenie treści i przedmiotu od dalszej rodziny i znajomychPieniądze można pożyczyć też od dalszej rodziny oraz znajomych i także nie zapłacić podatku. Jakie warunki trzeba spełnić?suma pożyczek u jednej osoby w ciągu 3 lat nie może przekroczyć kwoty 5 tys. zł,suma pożyczek u kilku osób nie może przekroczyć 25 tys. zł – także w ciągu trzech wysokość pożyczek przekroczy powyższe kwoty, to konieczne będzie zgłaszanie ich do urzędu skarbowego (w deklaracji PCC-3) i zapłacenie podatku od czynności cywilno-prawnych – w wysokości 2 proc. od różnicy między sumą pożyczek, a kwotą zwolnioną od od rodziny, a zwrot podatek PITPożyczkę od rodziny należy rozliczyć samodzielnie tylko w sytuacji, gdy pożyczka od rodziny jest oprocentowana, co oznacza, że pożyczkodawca otrzymuje z niej zwrot pożyczki od rodziny. Co wtedy?Zwrot pożyczki od rodziny nie zawsze następuje na czas. W takiej sytuacji warto wystąpić na drogę sądową w celu odzyskania środków. Po uzyskaniu korzystnego wyniku rozprawy, resztą formalności zajmie się komornik. Istnieją jeszcze inne metody egzekwowania pożyczki. Pierwsza to sprzedaż zobowiązania firmie windykacyjnej, która to firma w naszym imieniu zajmie się wyegzekwowaniem długu. Druga to zawarcie ugody i ustalenie nowych warunków spłaty zrobić, gdy rodzina nie zwraca pożyczek?Oprócz opóźnień w spłacie zdarzają się sytuacje, kiedy członkowie rodziny kompletnie nic nie robią sobie z tego, że są winni pieniądze komuś bliskiemu. Co w takiej sytuacji może zrobić pożyczkodawca? Dobrym rozwiązaniem będzie zabezpieczenie się jeszcze przed faktem, czyli zanim pieniądze zostaną przekazane pożyczkobiorcy w gotówce lub przelewem na konto bankowe. Najlepiej w formie pisemnej podpisany przez obie strony (pożyczkodawcę i pożyczkobiorcę) nie tylko będzie stanowił dowód tego, że zobowiązanie w ogóle zostało zawarte, ale także stanowił podstawę do odzyskania długu w przyszłości (w tym na drodze sądowej).Pożyczka od rodziny, a umowaW przypadku pożyczki na kwotę poniżej 500 zł umowa może być zawarta ustnie. Natomiast pożyczka powyżej tej kwoty powinna mieć formę pisemną – jednak nie musi. Sporządzenie umowy pomaga udowodnić, że pożyczka rzeczywiście została udzielona, pozwala także rozstrzygnąć ewentualne spory i warto zawrzeć umowę pożyczki z rodziną?Chociaż zawieranie umowy o pożyczkę z członkiem rodziny może na początku wydawać się nieco dziwne, a wręcz krępujące, naprawdę nie warto demonizować tego rozwiązania. Tym bardziej, że – jak każdy tego rodzaju dokument – zabezpiecza ona interesy obu zalet podpisania umowy pożyczki w rodzinie dla pożyczkodawcy należą:Zyskanie prawa do domagania się od pożyczkobiorcy zwrotu pożyczonej kwoty (i w razie potrzeby możliwość dochodzenia go w sądzie).Korzyści z podpisania umowy o pożyczkę odniesie również pożyczkobiorca, który może dzięki niej:Zyskać formalne prawo do otrzymania środków (wraz ze wskazaniem kiedy dokładnie zostaną one wypłacone).Doprecyzować formę wypłaty środków (przelew/gotówka) i uniknąć sytuacji, w której pożyczkodawca obieca coś, a potem zrobi coś zupełnie kwestii podatkowych w Urzędzie Skarbowym, jeśli powstanie obowiązek zapłaty podatku od pożyczki (umowa stanowi podstawę do określenia, czy taki podatek trzeba zapłacić, czy można skorzystać ze zwolnienia podatkowego).Umowa pożyczki w rodzinie – wzórW umowie pożyczki należy określić:dane pożyczkodawcy i pożyczkobiorcy,termin i sposób przekazania pieniędzy,informacje dotyczące daty i sposobu zwrotu pieniędzy,informację o ewentualnych powinna zostać przygotowana w dwóch egzemplarzach dla każdej ze stron i opatrzona nie pożyczać od rodziny?W badaniu przeprowadzonym na początku 2022 roku przez UCE Research i SYNO Poland ponad 60% ankietowanych zadeklarowało, że nie pożycza pieniędzy rodzinie. Być może wynika to ze wcześniejszych doświadczeń i problemów z odzyskaniem środków. Możliwe też, że wiąże się z ogólną niechęcią do wchodzenia w tego rodzaju układ z jednak sytuacje, w których osoba potrzebująca pieniędzy, powinna dwa razy zastanowić się, zanim poprosi o finansowe wsparcie kogoś z rodziny. Należą do nich w której z góry wiemy, że nie będziemy w stanie spłacić zobowiązania, a rodzinę zamierzamy poprosić o pieniądze, licząc, że „jakoś to będzie” i że ona sama nie zacznie się o nie upominać, bo będzie to dla niej zbyt gdy wiemy, że ewentualne opóźnienia w spłacie mogą mieć nieprzyjemne konsekwencje dla naszych relacji rodzinnych (w konflikt teoretycznie mogą zaangażować się także członkowie rodziny, których sprawa nie dotyczy bezpośrednio, ale jeśli jednoznacznie opowiedzą się oni po stronie pożyczkodawcy lub pożyczkobiorcy, pożyczka może stać się źródłem sporych nieprzyjemności).Alternatywa dla pożyczki w rodzinie – czyli pożyczka gotówkowa na ratyChociaż pożyczka od krewnych na pierwszy rzut oka wydaje się świetnym, tanim rozwiązaniem, niektórzy nigdy nie zdecydują się na tę formę finansowego wsparcia, ponieważ wolą na własnej skórze nie przekonywać się o tym, czy powiedzenie, że z rodziną najlepiej wychodzi się na zdjęciu, jest prawdziwe. Ewentualne problemy ze spłatą czy niejasności innego rodzaju mogą przyczynić się do powstawania konfliktów. Jakie rozwiązanie wybrać, jeśli chce się uniknąć ich za wszelką cenę?Dobrą opcją wydaje się ratalna pożyczka gotówkowa z oferty którejś z firm pozabankowych. Można wnioskować o nią przez internet 7 dni w tygodniu, 24 godziny na dobę. Minimum formalności i termin spłaty dłuższy niż w przypadku popularnych chwilówek powinny ułatwić dotrzymanie terminów ustalonych z pożyczkodawcą. Pożyczasz 5 000 zł od 300 zł do 20000 zł Okres 24 mies. od 3 do 48 mies. Pożyczasz 5 000 zł od 1000 zł do 200000 zł Okres 24 mies. od 3 do 120 mies. Koszt 465,04 zł RRSO: 9,07% Pożyczasz 5 000 zł od 2000 zł do 9000 zł Okres 12 tyg. od 1 do 12 tyg. Rata 586,88 zł/tyg. rata tygodniowa Koszt 2 042,50 zł RRSO: 177% Pożyczasz 5 000 zł od 200 zł do 15000 zł Okres 24 mies. od 3 do 36 mies. Koszt 1 039,50 zł RRSO: 75,08% Pożyczasz 5 000 zł od 2000 zł do 10000 zł Okres 24 mies. od 6 do 24 mies. Koszt 504,16 zł RRSO: 9,81% Podsumowanie Pożyczka od rodziny to rodzaj pożyczki prywatnej podlegającej opodatkowaniu od czynności cywilno-prawnych, czyli podatku PCC w 2021 roku wynosi 0,5% wartości PCC można jednak uniknąć, jeśli suma pieniędzy pożyczonych łącznie od tej samej osoby z I grupy podatkowej (do której zaliczają się małżonkowie, rodzeństwo i wstępni oraz zstępni, macocha, ojczym i pasierb/pasierbica ) w ciągu 5 lat nie przekroczy 9637 zł, a jednocześnie pożyczkodawca będzie w stanie udokumentować otrzymanie środków i w terminie 14 dni od daty zawarcia umowy o pożyczkę złoży w Urzędzie Skarbowym wypełniony druk na kwotę wyższą niż 500 zł powinna zostać zawarta w formie pisemnej. Nie tylko ułatwia to jej udokumentowanie, ale również reguluje wszelkie sporne kwestie między dla pożyczki od krewnego jest pożyczka gotówkowa na raty. Najczęściej zadawane pytania Co to jest pożyczka od rodziny? Pożyczka od rodziny to rodzaj pożyczki prywatnej. W roli pożyczkodawcy występuje tu osoba spokrewniona z pożyczkobiorcą. Zasady udzielania takiego zobowiązania regulują zapisy Kodeksu cywilnego. Z założenia jest ono rozwiązaniem bardziej elastycznym niż chwilówki lub pożyczki ratalne udzielane przez firmy pozabankowe, ponieważ strony mogą niemal dowolnie negocjować zapisy umowy, której ostateczny kształt zależy głównie od ich ustaleń i dobrej woli. Ile można pożyczyć w rodzinie? W przepisach nie zostały wskazane jakiekolwiek limity związane z pożyczaniem pieniędzy między spokrewnionymi osobami. Można zatem pożyczyć dowolną kwotę, mając przy tym na uwadze, że jeśli suma środków pożyczonych od tej samej bliskiej osoby z tzw. I grupy podatkowej w ciągu 5 lat przekroczyła 9637 zł, powstaje obowiązek podatkowy. Aby prawidłowo się z niego wywiązać, trzeba złożyć formularz PCC-3 we właściwym Urzędzie Skarbowym i odpowiednio udokumentować pożyczkę ( przedstawić dowód jej otrzymania). Czy potrzebna jest umowa pożyczki? Umowa pożyczki powinna być zawarta (najlepiej w formie pisemnej), jeśli kwota zobowiązania przekracza 500 zł. W szczególności może okazać się niezbędna przy dokumentowaniu otrzymanych środków w Urzędzie Skarbowym na potrzeby uniknięcia konieczności zapłaty podatku od czynności cywilno-prawnych (PCC). Umowa pożyczki w rodzinie – jak powinna wyglądać? Umowa pożyczkowa podpisywana między członkami rodziny powinna zostać sporządzona w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach (po jednym dla pożyczkodawcy i pożyczkobiorcy). Nie może zabraknąć w niej danych osobowych stron umowy oraz daty i miejsca jej zawarcia oraz informacji o tym, co dokładnie jest przedmiotem pożyczki (kwota powinna zostać zapisana zarówno w formie liczbowej, jak i słownie). W treści umowy trzeba jednoznacznie określić zasady udzielenia zobowiązania, warunki jego spłaty, konsekwencje nieterminowego regulowania należności, a także formę, w jakiej środki trafiły do pożyczkobiorcy (gotówka, przelew, przekaz pocztowy itd.). Dla celów podatkowych można wskazać również, do której grupy podatkowej względem pożyczkobiorcy należy pożyczkodawca. Dokument musi oczywiście zostać podpisany przez obie strony.
Temat: Pożyczka od udziałowca Czy udziałowiec(50%) spółki z o.o. może udzielić nieoprocentowanej pożyczki-wysokość nie przekracza 3-krotności kapitału zakładowego? Powiedziano Mi,że jest jakieś orzeczenie Sądu(?), że nie może. Jak będzie opodatkowana? Od PCC zwolniona na podstawie art.9 pkt 10?
Pożyczając środki od kogoś bliskiego z rodziny, należy sporządzić stosowną umowę. W przeciwnym razie można mieć nieprzyjemności związane z brakiem uiszczenia odpowiedniego podatku do Urzędu Skarbowego. Sprawdź szczegóły. Potrzebujesz zdobyć dodatkowe środki na dowolny cel? Banki nie chcą udzielić Ci finansowania, a Ty unikasz instytucji pozabankowych? Sprawdź, czym jest pożyczka od rodziny. Być może to najlepsze rozwiązanie, z jakiego aktualnie możesz skorzystać. W tym przypadku nie obowiązują tak rygorystyczne zasady, jak dla kredytów bankowych. Sprawdź, jak sporządzić umowę i czym charakteryzuje się pożyczka od rodziny. Pożyczka od rodziny a darowizna – co warto wiedzieć? Największą zaletą pożyczek od rodziny jest ich brak oprocentowania oraz prowizji za udzielenie. Oczywiście bliska Ci osoba może zażyczyć sobie prowizji, jednakże nie jest to obowiązek. Na kwestie tego typu pożyczek nieco inaczej spogląda jednak Urząd Skarbowy. Dlaczego? W tym przypadku na pożyczkobiorców US nakłada dodatkowe opodatkowanie. Mimo, że pożyczki od rodziny nie wymagają nakładania oprocentowanie oraz prowizji to jednak w niektórych sytuacjach mogą generować spore problemy z US. Dlaczego? Zgodnie z Art. 720 Kodeksu Cywilnego umowa pożyczki z rodziną zobowiązuje do przeniesienia własności biorącego określoną sumę pieniędzy. Druga strona transakcji jest zobowiązana oddać taką samą ilość środków w ściśle określonym czasie. Każdą pożyczkę od rodziny musisz udokumentować jeżeli jej wysokość przekracza 1 000 złotych! Pożyczka udzielona przez rodzinę wymaga zgłoszenia tego faktu do US oraz zapłacenia należnego podatku. Niezgłoszona pożyczka rodzinna nie zawsze musi być problemem dla pożyczkobiorcy. Dlaczego? Ustawa przewiduje co najmniej kilka przypadków, kiedy możesz uniknąć negatywnych skutków braku zgłoszenia pożyczki od rodziny. Nie ma obowiązku opłacenia podatku jeśli pożyczkę weźmiesz od tzw. grupy zerowej. Co to oznacza? W skład tej grupy wchodzą najbliższe Ci osoby, jak np. małżonek, rodzice, dziadkowie i rodzeństwo. Jeśli kwota pożyczki nie przekracza 9637 złotych, nie ma obowiązku jej zgłaszania do US. Od dalszych krewnych również możesz pożyczyć pieniądze i nie płacić podatku. Wystarczy, że kwota ta nie przekracza wyżej wymienionej kwoty i zgłosisz fakt otrzymania środków na deklaracji PCC-3 do Urzędu Skarbowego. Jak powinna wyglądać umowa pożyczki rodzinnej i kiedy ją sporządzić? Pamiętaj! Umowę pożyczki od rodziny zawsze musisz sporządzić, jeśli ta przekracza kwotę 1000 złotych. W każdym innym przypadku może ona mieć formę ustnej umowy. Zgodnie z aktualnymi przepisami prawa w ramach umowy strony chronią także swoje interesy. Jeśli chcesz uniknąć ewentualnych problemów – lepiej sporządzić stosowną umowę. Co powinien zawierać taki dokument? Oto kilka najważniejszych kwestii. Dane stron transakcji. Data i miejsce zawarcia umowy. Stopień pokrewieństwa (potrzebny do ustalenia formy opodatkowania). Kwota pożyczki. Termin i warunki spłaty. Podpisy stron transakcji. Powyższe elementy to najważniejsze informacje, jakie powinny znaleźć się na umowie pożyczki rodzinnej. Pamiętaj, aby podczas sporządzania umowy skonsultować ją z prawnikiem, jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości. Ustal z drugą stroną szczegółowe warunki spłaty pożyczki, podpisz umowę w dwóch egzemplarzach dla każdej ze strony, a na pewno unikniesz wielu komplikacji. Uwaga! Sporządzając umowę pożyczki w rodzinie musisz koniecznie złożyć do US formularz PCC-3, gdzie samodzielnie musisz obliczyć wysokość podatku. W tym przypadku obowiązuje Cię składka 0,5% dla wszystkich umów pożyczek rodzinnych. Czy warto wziąć pożyczkę od rodziny? Zdecydowanie warto wziąć pożyczkę od rodziny jeśli nie masz możliwości jej zaciągnięcia w banku lub firmie pożyczkowej. W ten sposób unikniesz także kosztów w postaci oprocentowania i prowizji, a w razie problemów z terminową spłatą nie narazisz się na przykre skutki. Pieniądze od rodziny możesz pożyczyć na dowolnie wybrany cel, a dodatkowo nie musisz przedstawiać swoich dokumentów finansowych. To o wiele wygodniejsza forma pożyczania, aniżeli chwilówki czy kredyty bankowe.
Kwota wolna od podatku przy tego typu pożyczce to 5 tyś. złotych raz na 3 lata. Dodatkowo – jeśli konsument pożycza pieniądze od różnych osób, łączna kwota nie może przekroczyć 25 tys. złotych. Urząd skarbowy nie będzie dochodził, na co zostały wydane pieniądze. Biorąc pod uwagę powyższe informacje łatwo dojść do
Umowa pożyczki jest jedną z najpopularniejszych umów zawieranych przez podatników. Podlega ona pod regulacje podatku od czynności cywilnoprawnych. Natomiast ciekawą do wyjaśnienia kwestią może być ustalenie jaki status podatkowy ma pożyczka otrzymana z zagranicy oraz określenie, czy tego rodzaju umowa jest opodatkowana polskim podatkiem PCC. Przyjrzymy się tej kwestii w niniejszym a podatek PCCZgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. b) ustawy PCC podatkowi podlegają umowy pożyczki pieniędzy lub rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku. W myśl natomiast art. 4 pkt 7 ustawy obowiązek zapłaty podatku spoczywa na biorącym pożyczkę (pożyczkobiorcy).Ponadto ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych określa także zakres terytorialny swojego stosowania. Otóż w myśl art. 1 ust. 4 ustawy czynności cywilnoprawne podlegają podatkowi, jeżeli ich przedmiotem są:rzeczy znajdujące się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub prawa majątkowe wykonywane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;rzeczy znajdujące się za granicą lub prawa majątkowe wykonywane za granicą, w przypadku gdy nabywca ma miejsce zamieszkania lub siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i czynność cywilnoprawna została dokonana na terytorium Rzeczypospolitej pkt 2 powyższego przepisu, można dojść do wniosku, że zagraniczna pożyczka podlega opodatkowaniu w Polsce, jeżeli spełnione są trzy elementy:rzeczy będące przedmiotem pożyczki znajdują się za granicą;pożyczkobiorca ma miejsce zamieszkania w Polsce;umowa została zawarta na terytorium w tym miejscu sięgnąć do wyjaśnień, jakie przedstawił WSA w Poznaniu w wyroku z 9 grudnia 2010 r., III SA/Po 463/10:„W art. 720 i art. 1 ust. 4 pkt 1 traktuje się pieniądze jako znaki pieniężne i rzeczy, nie zaś jako prawa majątkowe, którego wykonaniem byłby wpływ pieniędzy na konto podatnika”.W świetle powyższego pieniądze stanowią rzecz, która w przypadku pożyczki udzielonej od osoby z zagranicy znajduje się w zagranicznym banku lub też pozostaje do dyspozycji zagranicznej przypadku pożyczki udzielanej przez osobę z zagranicy przyjmuje się, że środki pieniężne znajdują się za przyjmiemy zatem, że pożyczkobiorca ma miejsce zamieszkania w Polsce, okaże się, że w analizowanym przypadku spełnione są dwa z trzech warunków do opodatkowania zagranicznej pożyczki w Polsce. Pozostaje zatem do rozważenia kwestia miejsca zawarcia umowy. Pożyczka otrzymana z zagranicy a miejsce zawarcia umowyKluczową kwestią okazuje się określenie miejsca, gdzie umowa została zawarta. Najczęstszą formą zawarcia umowy jest przesłanie jej treści do pożyczkobiorcy środkami komunikacji elektronicznej (np. mail), po czym pożyczkobiorca odsyła pożyczkodawcy podpisany skan tym zakresie nie będziemy jednak analizować przepisów ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, lecz treść Kodeksu cywilnego. Zgodnie z art. 61 § 2 kc oświadczenie woli wyrażone w postaci elektronicznej jest złożone innej osobie z chwilą, gdy wprowadzono je do środka komunikacji elektronicznej w taki sposób, żeby osoba ta mogła zapoznać się z jego treścią. Natomiast w myśl art. 70 § 2 kc w razie wątpliwości umowę poczytuje się za zawartą w miejscu otrzymania przez składającego ofertę oświadczenia o jej przyjęciu, a jeżeli dojście do składającego ofertę oświadczenia o jej przyjęciu nie jest wymagane albo oferta jest składana w postaci elektronicznej – w miejscu zamieszkania albo w siedzibie składającego ofertę w chwili zawarcia konsekwencji w przypadku zagranicznej pożyczki, w której umowa pomiędzy stronami zawierana jest w postaci elektronicznej, miejscem jej zawarcia jest miejsce zamieszkania gruncie przepisów Kodeksu cywilnego uznaje się, że umowa w postaci elektronicznej jest zawarta w kraju miejsca zamieszkania składającego ofertę, tj. sytuacja powoduje, że nie zostaje spełniony ostatni warunek określony w art. 1 ust. 4 pkt 2 ustawy PCC, umowa nie zostaje bowiem zawarta na terytorium RP, co powoduje, że pożyczka otrzymana z zagranicy nie podlega opodatkowaniu podatkiem stanowisko potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji z 31 października 2013 r., nr ILPB2/436-202/13-2MK: „Z przedstawionych we wniosku okoliczności wynika, że Wnioskodawczyni ma możliwość zawarcia umowy pożyczki od obywatela Japonii. Pożyczkodawca za pomocą poczty elektronicznej (e-mail) wyśle Pożyczkobiorcy ofertę pożyczki. Z powyższego wynika, że do zawarcia planowanej umowy pożyczki dojdzie za pośrednictwem środków komunikacji elektronicznej, dokładnie poczty elektronicznej. Fizyczne podpisanie umowy oraz przesłanie jej do Pożyczkodawcy pocztą będzie wtórne w stosunku do prowadzonych pomiędzy stronami rokowań, będzie miało charakter dowodowy. W myśl powyższego przepisu kryterium decydującym o miejscu zawarcia opisanej we wniosku umowy pożyczki w postaci elektronicznej jest w miejsce zamieszkania albo siedziby składającego ofertę w chwili zawarcia umowy. Zatem w rozpatrywanym przypadku miejscem dokonania (zawarcia) umowy pożyczki będzie Japonia”.Przedstawmy powyższy problem na mająca miejsce zamieszkania w Polsce bierze pożyczkę od osoby mającej miejsce zamieszkania w Niemczech. Środki należące do pożyczkodawcy znajdują się na rachunku bankowym w polskim banku. W takim przypadku zgodnie z art. 1 ust. 4 pkt 1 ustawy PCC taka umowy pożyczki podlega opodatkowaniu mająca miejsce zamieszkania w Polsce bierze pożyczkę od osoby mającej miejsce zamieszkania w Niemczech. Środki należące do pożyczkodawcy znajdują się na rachunku bankowym w niemieckim banku. Umowa zostanie podpisana w Polsce w czasie wizyty pożyczkodawcy w kraju. W tym przypadku kluczowe staje się określenie, gdzie zostaje zawarta umowa. Z uwagi na fakt, że miejscem zawarcia umowy jest Polska – umowa pożyczki podlega opodatkowaniu PCC. Przykład mająca miejsce zamieszkania w Polsce bierze pożyczkę od osoby mającej miejsce zamieszkania w Niemczech. Środki należące do pożyczkodawcy znajdują się na rachunku bankowym w niemieckim banku. Umowa zostanie zawarta drogą elektroniczną. W tym przypadku kluczowe staje się określenie, gdzie zostaje zawarta umowa. Z uwagi na fakt, że miejscem zawarcia umowy są Niemcy, to zgodnie z art. 1 ust. 4 pkt 2 ustawy PCC umowa pożyczki nie podlega opodatkowaniu pożyczka nie podlega opodatkowaniu PCC, jeżeli środki pieniężne znajdowały się za granicą, a umowa została zawarta poza terytorium RP. W przypadku umów podpisywanych drogą elektroniczną przyjmuje się natomiast, że miejscem zawarcia umowy jest kraj miejsca zamieszkania artykuł, możemy wskazać, że jeżeli w chwili zawarcia zagranicznej umowy pożyczki pieniądze znajdują się na terenie RP, to wystąpi obowiązek podatkowy w zakresie podatku PCC. Wówczas nie ma znaczenia, gdzie umowa zostanie zawarta i gdzie mają miejsce zamieszkania (siedzibę) strony umowy, w szczególności pożyczkobiorca. Inaczej natomiast przedstawia się sytuacja, gdy„pieniądze będące przedmiotem pożyczki w chwili jej zawarcia znajdują się za granicą. W tym bowiem przypadku kluczowe jest ustalenie miejsca zawarcia umowy pożyczki”.
Zgodnie z art. 7 ust. 1 pkt 4 ustawy o PCC od umowy pożyczki płaci się podatek w wysokości 0,5% podstawy opodatkowania. Podstawę opodatkowania stanowi w przypadku umowy pożyczki kwota lub wartość pożyczki. Natomiast w przypadku, gdy umowa pożyczki stanowi, że wypłata środków pieniężnych nastąpi niejednokrotnie i ich suma nie
Pcc-3 pożyczka od rodziny udokumentować Pcc-3 pożyczka od rodziny udokumentować Usiłuję wypełnić druk pcc3 w związku. 29 мая 2018 г. W urzędzie skarbowym deklarację PCC-3 w ciągu. 13 мая 2021 г. To on też wypełnia formularz PCC-3. 22 мая 2020 г. — Zgłoszenia należy dokonać na druku PCC-3. Nie zgłosiłeś pożyczki fiskusowi? Zapłacisz wyższy podatek. Osoby, które nie oprowadziły podatku od. Największe zalety pożyczki od członka rodziny. 7 мая 2021 г. PCC od pożyczki, PCC-3; podatek od pożyczki. Deklarację PCC-3 we właściwym urzędzie skarbowym, oraz; udokumentować otrzymanie. Zwłaszcza, że samą deklarację PCC-3 również można. Nowy wzór deklaracji zbiorczej PCC-4 zastąpi deklarację PCC-3. Od 1 lipca 2019 weszły w. Zgłoszenia dokonuje się na formularzu PCC-3. Wnioskodawczyni zawarła umowę pożyczki ze swoją siostrą (pożyczkodawca). Dni złożyć deklarację CCP-3 i udokumentować wzięcie pożyczki wpłatą. Zna swietnie zawartosc mojego kursu i pomagal mi w kompletowaniu informacji, pcc-3 pożyczka od rodziny udokumentować. Pcc-3 pożyczka wzór 20 мая 2021 г. — 2 Podatek od pożyczki. 3 Kiedy trzeba zapłacić podatek. 4 Dodatkowy termin powstania obowiązku podatkowego. 9 мая 2021 г. — pożyczka od rodziny i znajomych. — Nie zawsze możesz uniknąć podatku od czynności cywilnoprawnych, jeśli przyjąłeś wysoką kwotę. Zgłoszenia dokonuje się na formularzu PCC-3. Zwłaszcza, że samą deklarację PCC-3 również można. Którzy otrzymawszy od członka najbliższej rodziny pożyczkę pieniężną. Wnioskodawczyni zawarła umowę pożyczki ze swoją siostrą (pożyczkodawca). — Dotyczy to więc m. Nowy wzór deklaracji zbiorczej PCC-4 zastąpi deklarację PCC-3. Od 1 lipca 2019 weszły w. Złożyć do właściwego urzędu skarbowego deklarację PCC-3,. Szybka chwilowka opiera sie rowniez na tym, ze pieniadze sa przelewane na konto w sposob ekspresowy od chwili wyrazenia zgody na przyznanie pozyczki, pcc-3 pożyczka od rodziny udokumentować. Pcc-3 pożyczka od rodziny udokumentować, pcc-3 pożyczka wzór Nasza spolka udzielila pracownicy pozyczki na cele mieszkaniowe z zakladowego funduszu swiadczen socjalnych. Pozyczka zostala udzielona w grudniu 2004 r. Pracownica splacila 8 miesiecznych rat, po czym uzyskala zezwolenie na roczny urlop bezplatny. Po zakonczeniu urlopu bezplatnego nie stawila sie do pracy, pcc-3 pożyczka od rodziny udokumentować. Po bezskutecznych probach skontaktowania sie z pracownica (prawdopodobnie wyjechala za granice) nasz zaklad pracy rozwiazal z nia umowe o prace. Pożyczki gotówkowe online ranking Ponadto, rozwiązania pozabankowe są równie. Chwilówki na dowód do 5 tys. Płatności bezdotykowych, bez dodatkowych opłat. Pożyczki bez BIK na dowód – Kalisz. Porównywarka pożyczek, chwilówek i kredytów online. Firma pożyczkowa otrzyma taką informację z bazy dokumentów zastrzeżonych. Taką pożyczkę przyznaję się tylko na dowód. Oferta chwilówek dla zadłużonych. Pożyczki bez BIK, BIG, KRD z komornikiem. — Chwilówki Bez Baz. Pożyczka długoterminowa bez BIK. Banki oferują pożyczkę: PKO Bank Polski Mini Ratka Oprocentowanie RRSO Prowizja % Kwota do spłaty 24620 zł Rata 483 zł Oferty od banków: Alior Bank Pożyczka internetowa Oprocentowanie RRSO Prowizja % Kwota do spłaty 23595 zł Rata 523 zł Wnioski o pożyczki: Sierpc – 7756 zl Lębork – 9112 zl Ciechocin – 9346 zl Olsztyn – 2561 zl Łączna – 6490 zl Swiebodzin – 4822 zl Krynica Zdrój – 9075 zl Białogard – 3053 zl Płużnica – 8202 zl Pielgrzymka – 7845 zl Ruda Slaska – 6907 zl Radlin – 2041 zl Łódz – 4982 zl Ozorków – 7630 zl Łabiszyn – 3492 zl Chwilowki bez baz na dowod, pcc-3 pożyczka od rodziny jak wypełnić 2019 Jezeli szczegolnie zalezy nam na tym, by ten krok pominac, to stosowane informacje na temat tego, czy dana firma przeprowadza takie dzialania znajdziemy w chwilowki ranking, pcc-3 pożyczka od rodziny udokumentować. Chwilowki na dowod to synonim dostepnosci i szybkiego zalatwiania wszelkich formalnosci. To dobre rozwiazanie dla tych, ktorzy potrzebuja jednorazowego zastrzyku gotowki na wlasny cel. Dostepne sa od 18 i od 20 lat. Jezeli chodzi o dane dotyczace zarobkow, to zwykle wystarcza okreslenie ile sie zarabia i gdzie sie pracuje, pcc-3 pożyczka od rodziny udokumentować. Juz teraz mozesz umowic sie z doradca na konkretny dzien i godzine w 46 oddzialach Alior Banku w Warszawie, Krakowie i Wroclawiu, pcc-3 pożyczka wzór. Taką pożyczkę przyznaję się tylko na dowód. Firmy pożyczkowe sprawdzają klientów pod kątem baz dłużników BIK. Chwilówka na dowód bez ponoszenia dodatkowych kosztów. Potrzebować będziesz jedynie ważnego dowodu osobistego, numeru konta,. Pożyczki chwilówki bez sprawdzania baz. Chwilówki na dowód bez zdolności kredytowej. Oferta chwilówek dla zadłużonych. Pożyczki bez BIK, BIG, KRD z komornikiem. Złóż wniosek on-line lub zadzwoń 601 500 500. Wszystko odbywa się na dowód – bez formalności. Firma pożyczkowa otrzyma taką informację z bazy dokumentów zastrzeżonych. Niestety niektórzy pożyczkodawcy preferują osoby, które ukończyły 21. Obecnie (stan na 1 sierpnia 2019 r, chwilowki bez baz na dowod. Ustawowo bank moze w ciagu pierwszych trzech lat pobierac taka prowizje za wczesniejsza splate, o ile wpisze ja w umowie. Dotyczy to umow zawartych po 21 lipca 2017 r. Czy to prawda, ze ING nie daje kredytu na okres dluzszy niz do 60 roku zycia w przypadku kobiet? Czy jakies banki maja jeszcze takie ograniczenia? Im zakres ten jest szerszy, tym korzystniejsza dana oferta. Pamietajmy, ze duzy przedzial wiekowy potencjalnych pozyczkobiorcow moze wiazac sie ze znacznie wiekszym RSSO, pcc-3 pożyczka od rodziny wzór przykład. Istnieje mozliwosc przeznaczenia pozyczonych pieniedzy na splate innego kredytu mieszkaniowego. Kto moze sie starac o kredyt Wlasny Kat, pcc-3 pożyczka wzór. Trzeba sie jednak liczyc z tym, ze wspolna zdolnosc kredytowa bedzie duzo nizsza, niz dla kazdego kredytobiorcy z osobna, pcc-3 pożyczka od rodziców jaki podatek. Bank przy udzielaniu kredytu na dochody z zagranicy, podobnie jak w przypadku kredytu w zlotowkach, bedzie chcial sprawdzic historie kredytowa klienta. Zadaniem przedstawiciela handlowego jest, zeby zaznajomil cie z informacjami i warunkami pozyczki, pcc-3 pożyczka od rodziny jak wypełnić pozycja 33. Odpowie na pytania i w przypadku twojej zgody dochodzi do potwierdzenia twojego wniosku i jego oceny. Nalezy rowniez przedstawic kosztorys, ktory mozna przygotowac samemu, pcc-3 pożyczka w rodzinie po terminie. Gdy wypelnimy formalnosci i bank przyzna nam kredyt na dom, nie dostaniemy od razu wszystkich pieniedzy. Pierwszenstwo przed wierzytelnosciami hipotecznymi maja koszty egzekucyjne, naleznosci alimentacyjne, naleznosci za prace za okres trzech miesiecy do wysokosci najnizszego wynagrodzenia za prace oraz renty z tytulu odszkodowania za wywolanie choroby, niezdolnosci do pracy, kalectwa lub smierci (art. Do ustanowienia hipoteki umownej potrzebna jest umowa pomiedzy wierzycielem a wlascicielem nieruchomosci oraz wpis do ksiegi wieczystej, pcc-3 pożyczka od rodziny jak wypełnić 2019. Jakie powiazania maja zagraniczne korporacje, pcc-3 pożyczka od rodziny jak wypełnić. Chyba to ze maja miliony i wsparcie bankow na ktore zwykli ludzie nie maja co liczyc, nawet jesli maja mozliwosci i chca zainwestowac w Polsce. Jednak jak wiedza osoby, ktore podjely sie takiej decyzji musza liczyc sie z poniesieniem swoich kosztow finansowych, pcc-3 pożyczka od znajomego. Na pewno to jak bedzie wygadalo nasze nowe mieszkanie czy remont zalezy przede wszystkich od zasobnosci naszego portfela. Bank Pekao proponuje uproszczona ocene kredytowanej nieruchomosci dla kredytow do 300 tys, pcc-3 pożyczka od rodziny jak wypełnić pozycja 33. Daje tez mozliwosc zawieszenia splaty kredytu na okres do 12 miesiecy w ramach wakacji kredytowych. Nasza pozyczka na procent prywatnie zaspokoi panstwa potrzeby. Pozyczka bez big i innych baz, pcc-3 pożyczka od rodziny jak wypełnić 2019. Podstawowe parametry kredytow w EUR w bankach oferujacych produkt. Alior Bank oferuje klientom kredyt hipoteczny Megahipoteka, pcc-3 pożyczka od rodziny udokumentować. Bank wymaga minimalnego wkladu wlasnego – to idealna oferta dla osob, ktorym nie udalo sie zgromadzic wiekszej gotowki, a marza o wlasnym M. W przeciwienstwie do kredytu strona udzielajaca wsparcia finansowego jest firma leasingowa, a nie bank, chwilowki bez baz na dowod. Na co mozna przeznaczyc pozyczke leasingowa? Kwote pozyczki mozna przeznaczyc wylacznie na zakup srodkow trwalych (maszyny, urzadzenia, srodki transportu). Nie mozna za nia sfinansowac budowy hali czy remontu magazynu. Oferty od banków: Santander Bank Polska Kredyt gotówkowy Oprocentowanie RRSO Prowizja % Kwota do spłaty 26291 zł Rata 542 zł Przykład pożyczki i spłaty kredytu Ile pieniędzy chcesz pożyczyć? 9525 zl Na jaki okres? 10 miesiąc Pożyczka 5562 zl Prowizja 285 zl Odsetki 10 zl RRSO 188% Rata miesięczna 772 zl Ilość rat2 Razem 7933 zl zł Termin spłaty 13 0 2020 Przybliżone obliczenie kredytu Ile pieniędzy chcesz pożyczyć? 1832 zl Na jaki okres? 5 miesiąc Pożyczka 3599 zl Prowizja 453 zl Odsetki 10 zl RRSO 225% Rata miesięczna 1406 zl Ilość rat2 Razem 8158 zl zł Termin spłaty 9 0 2020 Przybliżone obliczenie kredytu Ile pieniędzy chcesz pożyczyć? 6092 zl Na jaki okres? 1 miesiąc Pożyczka 5188 zl Prowizja 548 zl Odsetki 15 zl RRSO 206% Rata miesięczna 1208 zl Ilość rat2 Razem 6681 zl zł Termin spłaty 27 0 2020
OG0NQD. 8p70gllt1c.pages.dev/658p70gllt1c.pages.dev/528p70gllt1c.pages.dev/838p70gllt1c.pages.dev/918p70gllt1c.pages.dev/48p70gllt1c.pages.dev/428p70gllt1c.pages.dev/728p70gllt1c.pages.dev/43
jak wypełnić pcc 3 pożyczka od rodziny
